Podatki
Ulga termomodernizacyjna na pompę ciepła 2026: 53 000 zł, dotacja i przykłady zwrotu
Ulga to nie dotacja. Odliczasz wydatek od dochodu, a zwrot zależy od Twojej stawki podatku. Przy 12% to jedna ósma tego, co zostało po dotacji.
Wnioski z naszej analizy
Analiza redakcji PompaLiczy.pl na modelu kalkulatora, stan na 22 października 2026
- Ulga pozwala odliczyć od dochodu do 53 000 zł wydatków na pompę i termomodernizację, a małżonkom współwłaścicielom łącznie do 106 000 zł.
- Odlicza się wydatek pomniejszony o dotację. Przy pompie za 45 000 zł i dotacji 14 080 zł zwrot to ok. 3 710 zł przy stawce 12% i ok. 9 890 zł przy 32%.
- Ulgę można rozliczać przez 6 lat od końca roku pierwszego wydatku, a całe przedsięwzięcie trzeba zakończyć w ciągu 3 lat.
Ile zostaje z własnej kieszeni przy pompie za 45 000 zł
- Poziom najwyższy + ulgaok. 8 620 zł
- Poziom podwyższony + ulgaok. 17 920 zł
- Poziom podstawowy + ulgaok. 27 210 zł
- Bez dotacji, sama ulgaok. 39 600 zł
Pompa powietrze/woda za 45 000 zł brutto, PIT 12%.
Spis treści
Jak liczy się zwrot
Kolejność jest zawsze ta sama. Od kosztu inwestycji brutto odejmujesz dotację. To, co zostaje, odliczasz od dochodu, do limitu 53 000 zł. Zwrot podatku to odliczona kwota pomnożona przez Twoją stawkę.
| Przykład | Dotacja | Do odliczenia | Zwrot przy 12% | Zwrot przy 32% |
|---|---|---|---|---|
| Pompa 45 000 zł, poziom podstawowy | 14 080 zł | 30 920 zł | 3 710 zł | 9 894 zł |
| Pompa 42 000 zł, poziom podwyższony | 24 640 zł | 17 360 zł | 2 083 zł | 5 555 zł |
| Pompa 60 000 zł, poziom podstawowy | 14 080 zł | 45 920 zł | 5 510 zł | 14 694 zł |
| Pompa 45 000 zł bez dotacji | 0 zł | 45 000 zł | 5 400 zł | 14 400 zł |
Ostatni wiersz pokazuje paradoks: bez dotacji zwrot z ulgi jest wyższy, ale łączna korzyść znacznie niższa. Przy pompie za 45 000 zł na poziomie podstawowym i stawce 12% dotacja plus ulga to 17 790 zł, sama ulga 5 400 zł. Policz swój przypadek w kalkulatorze dotacji.
Szef KAS w czerwcu 2026 uznał, że klimatyzatora z funkcją grzania nie można odliczyć w uldze termomodernizacyjnej, nawet jeśli ma wbudowaną pompę ciepła i służy do ogrzewania domu. Lista wydatków w rozporządzeniu jest zamknięta, a klimatyzatora na niej nie ma. W Czystym Powietrzu pompa powietrze-powietrze dostaje natomiast dotację. Źródło: Szef KAS, zmiana interpretacji DOP3.8222.58.2026.HTCE z 10.06.2026, za podatki.biz.
Dotacja po złożeniu PITRzecznik Praw Obywatelskich interweniował w 2024 roku w sprawie podatnika, który dostał dotację półtora miesiąca po złożeniu zeznania i miał zapłacić odsetki od odliczonej kwoty. Jeśli dotacja ma przyjść wkrótce, bezpieczniej odliczyć od razu tylko wydatek pomniejszony o spodziewaną dotację. Źródło: Biuro RPO, V.511.275.2024, 07.10.2024.
Uwaga na przykłady z internetu
Popularny przykład krążący w poradnikach z 2026 roku opisuje „Pana Adama”, który za pompę za 42 000 zł dostaje 30 000 zł dotacji z Czystego Powietrza na poziomie podstawowym i odlicza resztę, 12 000 zł. Przy dzisiejszych zasadach to niemożliwe: limit dla pompy powietrze/woda na poziomie podstawowym to 14 080 zł, a nawet z instalacją c.o. rozliczoną osobno (8 200 zł) dotacja nie przekroczy 22 280 zł. Realnie, jeśli cała faktura dotyczy pompy, Pan Adam dostałby 14 080 zł dotacji, odliczyłby 27 920 zł, a zwrot przy stawce 12% wyniósłby 3 350 zł. Z własnej kieszeni zostałoby mu ok. 24 570 zł, a nie ok. 10 560 zł, jak wynika z poradnika. Każdy przykład z dotacją sprawdzaj z aktualnym limitem.
Terminy
Wydatki odliczasz w zeznaniu za rok, w którym je poniosłeś. Jeśli dochód nie wystarczy, resztę odliczasz w kolejnych latach, najdłużej przez 6 lat licząc od końca roku pierwszego wydatku: przy pierwszym koszcie w 2026 roku do końca 2032. Całe przedsięwzięcie musisz zakończyć w ciągu 3 lat od końca roku pierwszego wydatku; jeśli nie zdążysz, odliczenie trzeba oddać. Sprzedaż lub darowizna domu w okresie odliczania nie odbiera prawa do rozliczenia reszty (art. 26h ust. 7).
Oferta na pompę powietrze/woda za 40 000 zł brutto z VAT 8% w miejsce starego kotła na węgiel, wniosek na poziomie najwyższym, podatek PIT według skali 32%. Dotacja wynosi ok. 35 200 zł. Cena przekracza próg, więc obowiązuje maksymalna kwota dla tego poziomu. Ulga termomodernizacyjna od reszty wydatku zwraca ok. 1 540 zł, więc z własnej kieszeni zostaje ok. 3 260 zł.
Dla swojego domu policzysz to w kalkulatorze dotacji.
Jak wykazać ulgę w zeznaniu
Ulgę wykazujesz w załączniku PIT/O do zeznania PIT-37 lub PIT-36. Przy podatku liniowym w PIT-36L, a przy ryczałcie w PIT-28, gdzie odliczenie pomniejsza przychód. W załączniku podajesz kwotę wydatków po odjęciu dotacji. Do zeznania nie dołącza się faktur, ale trzeba je przechowywać do końca okresu przedawnienia, bo urząd może o nie poprosić.
Odliczyć można tylko wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi przez czynnego podatnika VAT, który nie korzysta ze zwolnienia. Paragon, rachunek albo faktura od firmy zwolnionej z VAT nie wystarczą, nawet jeśli dotyczą pompy z montażem. Jeśli korzystasz jednocześnie z dotacji z Czystego Powietrza, pompa musi też być na liście ZUM. Pełną listę wydatków i objaśnienia Ministerstwa Finansów publikuje serwis podatki.gov.pl.
Kto ma podwójny limit
Każdy podatnik ma własny limit 53 000 zł. Małżonkowie, którzy są współwłaścicielami domu i mają faktury wystawione na oboje, mogą odliczyć łącznie do 106 000 zł. Przy pompie za 45 000 zł to nie ma znaczenia, przy pompie z fotowoltaiką, magazynem energii i ociepleniem w jednym roku już tak.
W 2021 lub 2022 roku zapłacił ok. 36 tys. zł za pompę Mitsubishi 8 kW z osprzętem i montażem. Po odliczeniu ulg koszt spadł mu do ok. 20 tys. zł.
cepeen, r/Polska, styczeń 2026
Najczęstsze pytania
Czy mogę odliczyć kocioł gazowy?
Nie, jeśli faktura jest z 1 stycznia 2025 lub późniejsza. Zmiana rozporządzenia (Dz.U. 2024 poz. 1943) usunęła z katalogu kotły gazowe i olejowe kondensacyjne, zbiorniki na gaz i olej oraz przyłącze gazowe. Kocioł kupiony w 2024 można nadal rozliczać w ramach 6-letniego okresu.
Co jeśli dotacja przyjdzie w następnym roku?
Według Podatki.gov.pl, jeśli nie złożyłeś jeszcze zeznania za rok wydatku, możesz od razu pomniejszyć wydatki o dotację, którą otrzymasz w kolejnym roku. Jeśli zeznanie już złożyłeś i odliczyłeś pełny wydatek, w zeznaniu za rok, w którym dostałeś dotację, doliczasz jej kwotę do dochodu. Przykład: wydatek w 2026, zeznanie złożone, dotacja wypłacona w 2027, więc kwotę dotacji doliczasz w PIT za 2027.
Co jeszcze od 2025 roku można odliczyć?
Katalog rozszerzono o magazyny energii (pkt 13a), systemy zarządzania energią (pkt 13b), magazyny ciepła i przydomowe mikroinstalacje wiatrowe. Pompa ciepła i fotowoltaika pozostały w katalogu.